Traccia

Si proceda a svolgere 3 dei seguenti 4 punti.
1. Inquadri sotto il profilo fiscale la valutazione delle rimanenze di magazzino per i soggetti in contabilità ordinaria.
2. Illustri i presupposti per l’esercizio del diritto della detrazione dell’IVA con esempio di pro-rata di detraibilità.
3. Esponga i caratteri principali del procedimento tributario, esaminando i diversi gradi di giudizio.
4. Illustri la differenza tra oneri deducibili e oneri detraibili nella determinazione IRPEF.

Traccia

Si proceda a svolgere 3 dei seguenti 4 punti.
1. Disciplina fiscale dividendi percepiti da soggetti IRPEF e società di capitali. Redigere verbale assemblea SRL distribuzione dividendo.
2. Regime IVA cessioni e locazioni immobili (abitazione e strumentali).
3. Caratteri generali dell’autotutela.
4. Regime detrazione spese ristrutturazione edilizia persona fisica.

Traccia

Si proceda a svolgere 3 dei seguenti 4 punti.
1. Valutazione fiscale crediti attivo immobilizzato e circolante.
2. Territorialità IVA cessione beni e prestazioni servizi generici.
3. Differenze controllo sostanziale e formale (artt. 36-bis e 36-ter DPR 600/73).
4. Imposte attività estero persona fisica. Disciplina oneri mutuo e spese mediche IRPEF.

Traccia

Svolgere 3 su 4:
1) Caratteristiche operazioni IVA imponibili/esenti/non imponibili/fuori campo.
2) Regime forfettario: requisiti, cause esclusione, imposta sostitutiva.
3) Differenze controllo formale/sostanziale (artt. 36-bis, 36-ter DPR 600/73).
4) Tipologie società di persone, amministrazione, responsabilità soci.

Traccia

Svolgere 3 su 4:
1) Reverse charge: meccanismo, finalità, almeno 2 esempi.
2) Verbale assemblea approvazione bilancio SRL con distribuzione dividendo + disciplina fiscale tassazione soci.
3) Accertamento con adesione.
4) Oneri deducibili vs detraibili + nuove disposizioni limiti soggettivi detrazioni.

Traccia

Svolgere 3 su 4:
1) Deducibilità interessi passivi IRES (no intermediari finanziari) + esempio numerico.
2) Rimborso credito IVA: quando, come, circostanze.
3) Finanziamenti soci SRL: differenze vs apporti capitale, postergazione, scritture contabili.
4) Autotutela con ultime novità normative.

Traccia

1. Responsabilità e disciplina fiscale del socio di società di persone.
2. Esclusione e recesso del socio nel diritto civile e tributario.
3. Disciplina fiscale e contabile dei contributi ricevuti dalle imprese.
4. Cessione di azienda fra diritto civile e diritto tributario.
5. Acconti e caparre: profili civilistici e fiscali.

Traccia

1. Amministratori di società di capitali: nomina, poteri, revoca, responsabilità. Profili fiscali remunerazioni.
2. Regime civilistico e fiscale del trasferimento di immobili.
3. Regime civilistico e fiscale del finanziamento erogato dal socio alla società.
4. Regime civilistico e fiscale delle poste di patrimonio netto.
5. Il rimborso nelle imposte sui redditi.

Traccia

1. Conferimento di beni in società di capitali: regole civilistiche e conseguenze fiscali.
2. Locazione di immobili: profili civilistici, operativi e fiscali.
3. Regime fiscale e contabile degli indennizzi assicurativi ricevuti dalle imprese.
4. Trasformazione della società di capitali in società semplice.
5. Rivalutazione dei beni: profili civilistici, contabili e fiscali.

Traccia

[Identico alla I sessione: avviamento OIC, impairment IAS, differenze CE]

Traccia

[Identico alla I sessione tema 2 prima prova]

Traccia

[Identico alla I sessione tema 3 prima prova]

Traccia

Disciplina civilistica trasformazione SNC → SpA:
i) Atti societari da predisporre;
ii) Regime responsabilità soci post-trasformazione e assoggettabilità a liquidazione giudiziale.
Predisporre (per traccia, dati a scelta) la delibera di trasformazione.

Traccia

SpA in liquidazione giudiziale:
– Azioni di responsabilità del commissario vs membri organi sociali;
– Azioni revocatorie art. 166 CCII.

Traccia

Disciplina civilistica riduzione capitale per perdite SpA. Doveri amministratori. Iniziative in caso di azzeramento capitale, inclusa ipotesi aumento con esclusione diritto opzione.

Traccia

Caratteristiche fondamentali azioni SpA: principi eguaglianza, autonomia, trasferibilità. Disciplina limitazione alla circolazione.

Traccia

Funzione della revisione legale dei conti, modalità di svolgimento. Responsabilità del revisore in caso di violazione di legge.

Traccia

Composizione negoziata della crisi (Titolo II CCII): modalità nomina e funzioni dell’esperto incaricato. Esiti possibili della procedura dopo conclusione.

Traccia

L’aumento a titolo oneroso del capitale sociale nelle società di capitali.

Traccia

Quesito 1: Nozione di imprenditore ex Codice Civile, elementi essenziali.
Quesito 2: Territorialità operazioni IVA: cessioni beni vs prestazioni servizi.
Quesito 3: Libri e registri obbligatori imprenditore: civilistici e fiscali, fonti, finalità, tenuta/conservazione, sanzioni.

Traccia

Quesito 1: Definizione società, tipologie, autonomia patrimoniale progressiva, responsabilità soci.
Quesito 2: Diritto detrazione IVA, presupposti, regole pro-rata.
Quesito 3: Determinazione reddito impresa in contabilità semplificata: presupposti, regole per cassa, semplificazioni.

Traccia

Quesito 1: Cause scioglimento società capitali, accertamento, effetti (liquidazione, responsabilità, creditori).
Quesito 2: Operazioni IVA: imponibili, non imponibili, esenti, fuori campo. Esempi, presupposti, documentazione.
Quesito 3: Regime forfettario: requisiti, cause esclusione, determinazione reddito, imposta sostitutiva, semplificazioni.

Traccia

Scritture contabili esercizio e chiusura 2024, SP, CE, NI. SI SCELGANO 3 SU 4:
– crediti da svalutare eccedendo valore fiscale deducibile;
– magazzino a FIFO;
– acquisto fabbricato con terreno pertinenza + ristrutturazione;
– dividendo da società controllata.
B) Differenze bilancio ordinario vs micro.

Traccia

SI SCELGANO 3 SU 4:
– capitalizzare costi di sviluppo;
– costi ristrutturazione immobile in locazione;
– causa persa in II grado vs Amministrazione Finanziaria gen. 2025;
– rinuncia finanziamento soci erogato 2020.
B) Differenze bilancio abbreviato vs micro.

Traccia

SI SCELGANO 3 SU 4:
– cessione immobile con plusvalenza;
– ristrutturazione debito banche con stralcio;
– commessa valutata a SAL;
– contratto di leasing.
B) Differenze bilancio ordinario vs abbreviato.

Traccia

SI SCELGANO 3 SU 4:
1. Vendita macchinario 4 anni, plusvalenza rateizzata, IVA 22%.
2. Commessa iniziata 2022, corrispettivo €100.000+IVA, completata 65% al 31.12.2023.
3. Assemblea 30/04/2024 destina utile €120.000 ai soci (riserva legale < 1/5 CS, perdite a nuovo).
4. Cessione pro-soluto credito €30.000 a factoring.
B) Impatto accantonamenti rischi su bilancio e fiscalità.

Traccia

SI SCELGANO 3 SU 4:
1. Leasing 48 mesi, maxicanone 20%, 48 canoni mensili anticipati.
2. Macchinario in economia completato 1/7, vita utile 5 anni.
3. Magazzino prodotti finiti propri + merci rivendita.
4. Mutuo €200.000 (2023), 5 rate annuali 1/10, rata €46.194,96.
B) Svalutazione rimanenze.

Traccia

SI SCELGANO 3 SU 4:
1. Sviluppo completato marzo, brevetto 1/11 per €50.000.
2. Ristrutturazione locali commerciali in locazione.
3. Aumento capitale con sovrapprezzo, liberazione parziale.
4. Credito €30.000 prescritto, fondo svalutazione €15.000.
B) Fiscalità perdite fiscali e recupero TUIR.

Traccia

Società alfa: SP e CE al generico esercizio T con dati numerici forniti.
Dal business plan: investimenti €90.000, disinvestimento impianto, dilazioni clienti/fornitori, crescita fatturato 8%-10%-15%, incidenza consumi, ammortamenti €55.000, tassi interesse.
a) Determinazione FFE per T+1, T+2, T+3.
b) CE e SP pro-forma con PFN/capitale proprio = 50%.
c) Flusso di cassa operativo.

Traccia

Due aziende Alfa e Beta: CE, SP e RF comparativi con dati [forniti]. Dati aggiuntivi 2022.
a) Completare rendiconto finanziario;
b) Indicatori liquidità comparativi;
c) Profili redditività e determinanti comparativi;
d) Incremento ROE 10%: leve per Alfa e Beta;
e) Target crescita fatturato 15% con intensità capitale +8%: flusso cassa senza fabbisogno esterno.

Traccia

Società Beta: capitale €400.000, impianti €300.000, prodotti/vendite €800.000, merci/acquisti €650.000. Operazioni:
– Pubblicità e sponsorizzazione; software interno non tutelato (€3.000+€1.000); hardware+software base; mutuo €50.000; commessa su ordinazione €40.000; avviamento da fusione €10.000 ammortizzabile €2.000/anno; locazione fabbricato 31/10 canone annuo €2.400.
Al 31/12: ammortamento impianti 10%, TFR €10.000, rimanenze finali €30.000, consulenza €2.000 fatture da ricevere, risconto locazione, capitalizzazione manutenzione 50%.
a) Trattamento contabile software e spese istruttoria.
b) Bilancio di verifica con dati a scelta.
c) SP e CE civilistici al 31/12.

Traccia

Il candidato rilevi a libro giornale e mastro le operazioni di gestione della X S.p.A.:
1) 08/01 acquisto merci IVA 22% €18.300 assegno bancario;
2) 25/01 prestito obbligazionario €10.000.000, 10 anni, tasso 4%, emissione 98/100;
3) 02/02 incasso anticipo €50.000+IVA vendita prodotti, francobolli €2;
4) 16/02 versamento TFR imposta sostitutiva;
5) 05/03 fattura pubblicità €10.000+IVA;
6) 30/04 vendita prodotti €200.000+IVA anticipo + cambiali + bonifico;
7) 01/08 pagamento cedola obbligazionisti;
8) 01/10 leasing macchinario: primo canone €150.000+IVA, 29 canoni bimestrali €30.000+IVA, riscatto €20.000+IVA;
9) 20/11 sostituzione impianto €300.000+IVA, impianto ceduto in permuta €280.000 ammortizzato €240.000, permuta €20.000+IVA;
10) 01/10 vendita prodotti realizzati (100 video €80, 200 audio €60, 50 RAM €200), sconto 5% contanti, trasporto €600+IVA;
11) 25/10 attrezzatura €10.000+IVA assegno;
12) 30/11 sconto cambiali commissioni 1% + interessi sconto 2%;
13) 01/12 leasing furgone 36 mesi €18.000+IVA, rate semestrali anticipate, primo canone contanti;
14) 15/12 dismissione attrezzatura inutile, cessione €11.590 (€9.500+IVA) cambiali;
15) 31/12 INAIL contributi €1.200 (acconto feb. €1.080).
Assestamento: ratei/risconti, fatture da ricevere €2.000+IVA, rimanenze MP €17.000 e PF €20.000, costruzione in economia server (MP €1.200, lavoro €950, altro €1.100), interessi attivi c/c €900, capitalizzazione 50% manutenzione €5.000+IVA.
CE e SP civilistici con chiusura.

Traccia

Due aziende Alfa e Beta con CE, SP e RF comparativi [dati numerici forniti].
a) Completare rendiconto finanziario;
b) Indicatori liquidità comparativi;
c) Profili redditività comparativi;
d) Obiettivo ROE +10%: leve per entrambe;
e) Target fatturato +15%, intensità capitale +8%: flusso cassa per crescita senza FFE.

Traccia

01/06 Costituzione S.p.A. €300.000 (socio L €100.000, T €50.000, P immobile €150.000). Operazioni: richiamo residui, notula notaio €3.000+IVA, iscrizione registro imprese, affitto capannone 6 mesi anticipati €1.500/mese, assunzione 3 dipendenti, acquisto MP €20.000+IVA dilazione, liquidazione stipendi settembre, vendita prodotti (video/audio/RAM), acquisto attrezzatura €10.000+IVA, sconto cambiali 1%+2%, leasing furgone 36 mesi €18.000+IVA, dismissione attrezzatura inutile, INAIL €1.200.
Assestamento 31/12: ratei/risconti, MP dicembre €2.000+IVA fattura da ricevere, rimanenze MP €17.000 PF €20.000, costruzione server in economia, interessi attivi €900, capitalizzazione 50% manutenzione.
CE e SP civilistici.

Traccia

Kappa S.p.A. (Genova) produce componenti e motori marini. Bilancio ordinario. Operazioni 2025:
– Acquisto impianto + trasporto/collaudo;
– Cessione macchinario con plusvalenza;
– Sviluppo interno software gestionale;
– Acquisto 60% Lambda S.r.l. (60 azioni) per €15.000.
Al 31.12.2025: svalutazione crediti, fondo rischi contenzioso, ratei/risconti, assestamento partecipazioni (valore mercato 200, utile Lambda 30.000, rettificato 40.000), TFR (35 dip.), imposte.
1) Scritture assestamento; 2) Scelte valutative; 3) CE/SP civilistico; 4) Analisi redditività e solidità.

Traccia

ALFA S.r.l. (Genova) manutenzione/installazione impianti industriali. Operazioni 2025:
a) Macchinario €50.000+IVA; b) Vendita merci €120.000+IVA; c) Acquisto merci €70.000+IVA; d) Salari €25.000 + oneri 30%; e) Leasing operativo triennale.
Al 31.12: ammortamento 10%, crediti da incassare 60%, debito fornitori, interessi attivi €500, assestamento leasing, svalutazione crediti 3%, garanzia €1.500, TFR (25 dip.), imposte con acconti €300.
1) Registrazioni gestione; 2) Scritture assestamento/chiusura; 3) CE/SP civilistico; 4) Criteri valutazione con OIC.

Traccia

Epsilon S.r.l. (Genova) progettazione impianti climatizzazione. Operazioni 2025:
– Acquisto beni strumentali; vendita beni parzialmente ammortizzati; acquisto MP differito; acquisto azioni proprie €10.000; manutenzioni (alcune capitalizzabili); costo lavoro.
Al 31.12: fatture da ricevere 10% MP; note credito premi clienti; valore mercato azioni raddoppiato; magazzino inutilizzabile per incendio; contenzioso 20% probabilità soccombenza €15.000; rimanenze, ratei, risconti, imposte.
1) Scritture assestamento; 2) CE/SP civilistico; 3) Reddito civilistico vs fiscale; 4) Politiche bilancio immobilizzazioni/rimanenze/fondi; 5) Relazione sintetica alla Direzione.

Traccia

[Stessa traccia della I sessione – Kappa SpA]

Traccia

[Stessa traccia della I sessione – ALFA SRL]

Traccia

[Stessa traccia della I sessione – Epsilon SRL]

Traccia

Predisporre con dati a scelta il bilancio di una società commerciale. Dopo aver redatto i prospetti, illustrare i passaggi per determinare il reddito fiscale partendo dal risultato civilistico, ipotizzando almeno 6 cause di variazione. Determinare e contabilizzare imposte correnti IRES-IRAP. Esemplificazione numerica con almeno 10 voci SP e 15 voci CE.

Traccia

Alfa SRL al 31/12/2024 [situazione patrimoniale e economica fornita con dati]. Informazioni: calcolo imposte anticipate/differite, rimanenze costo medio ponderato, cessione cespite >3 anni plusvalenza €25.000 (da rateizzare se possibile), leasing metodo patrimoniale (bene €50.000), manutenzione ordinaria €5.000, compensi amministratori €30.000 (€3.000 pagati 15/01/2025), spese telefoniche, rappresentanza €10.000 (cena anniversario), leasing macchinario €7.000, dipendenti tempo determinato (nessuno in forza 31/12), avviamento da acquisto ramo azienda 2024, acc. rischi cambi €1.500, stralcio credito €1.500, IMU €4.000, sanzioni €3.500, partecipazione Rossi SRL dividendo €15.000, utili su cambi non realizzati, fondo imposte differite e anticipate utilizzabili (perdite €5.000).
a) Prospetto variazioni aumento/diminuzione IRES e IRAP;
b) Imposte correnti/anticipate/differite e scritture;
c) SP e CE civilistici.

Traccia

[Come Tema 1 con varianti nei dati: plusvalenza €20.000, IMU €2.000, sanzioni €2.500, dividendo €25.000, perdite fiscali €10.000].

Traccia

[Come Tema 1 con varianti: immob. immateriali €90.000, plusvalenza €25.000, IMU €2.500, sanzioni €2.000, dividendo €20.000, perdite fiscali €15.000].

Differenza tra socio accomandante e accomandatario nella S.a.s.

Rendiconto finale e chiusura della liquidazione giudiziale

Obblighi minimi di formazione continua

Riflessi contabili acquisizione immobilizzazioni materiali

Liquidazione IVA: detrazione e rivalsa

Il registro delle imprese

L’attestazione nel concordato preventivo

Conflitto di interesse per il professionista

Finalità e tipologia scritture di integrazione

Area di consolidamento in un gruppo

Amministrazione nelle S.r.l.

Concordato semplificato

Doveri esperto contabile: indipendenza professionale

Fronteggiamento rischi insolvenza clienti

Deduzioni e detrazioni fiscali imposte dirette

Cessione di beni ammortizzabili

Determinazione reddito lavoro autonomo e reddito impresa artigiana

Elementi dell’amministrazione in società di persone