Nel 2025, quale combinazione di aliquote IRPEF per le persone fisiche è corretta dopo la riforma che ha reso strutturale la riduzione a tre scaglioni?

Un lavoratore dipendente ha un reddito imponibile annuo di 24.000 €. Ipotizzando, per semplicità, un’aliquota media IRPEF del 23%, a quanto ammonta l’IRPEF lorda annua?

Un lavoratore ha un reddito imponibile annuo di 36.000 €. Ipotizzando un’aliquota media IRPEF del 27% (dato già calcolato), qual è l’IRPEF lorda annua?

Un lavoratore ha un reddito imponibile IRPEF di 20.000 €. L’aliquota di addizionale regionale è pari all’1,2%. Qual è l’importo annuo dell’addizionale regionale (senza considerare arrotondamenti particolari)?

Sullo stesso reddito imponibile IRPEF di 20.000 €, l’aliquota di addizionale comunale è pari allo 0,8%. Qual è l’importo annuo dell’addizionale comunale (senza considerare arrotondamenti particolari)?

Un lavoratore ha un reddito imponibile di 20.000 €. Si ipotizza un’aliquota media IRPEF del 23% e addizionali complessive (regionale + comunale) pari al 2% sulla stessa base. Qual è l’ammontare complessivo IRPEF + addizionali?

Retribuzione lorda mensile: 1.500 €. Ipotizza (ai soli fini dell’esercizio) contributi previdenziali a carico del lavoratore pari al 10% della retribuzione lorda e un’aliquota media IRPEF del 20% calcolata sull’imponibile fiscale (retribuzione lorda al netto dei contributi). Qual è, in questo schema semplificato, la retribuzione netta?

Per lo stesso lavoratore del quesito precedente, la retribuzione lorda è pari a 1.500 € mensili. Se i contributi previdenziali a carico del datore di lavoro sono pari al 30% della retribuzione lorda, qual è il costo del lavoro mensile per il datore (schema semplificato, senza considerare altri oneri)?

Ai fini IRAP, per le imprese soggette all’aliquota ordinaria, come è trattato il costo del lavoro relativo ai dipendenti a tempo indeterminato in base alla disciplina attuale?

Una società presenta, prima delle deduzioni sul personale, una base imponibile IRAP teorica di 100.000 €. Il costo del lavoro per dipendenti a tempo indeterminato è pari a 40.000 € ed è integralmente deducibile. L’aliquota IRAP applicabile è del 3,9%. Qual è l’imposta IRAP dovuta (schema semplificato)?

Entro quando il datore di lavoro-sostituto d’imposta deve versare, tramite modello F24, le ritenute IRPEF operate sui redditi di lavoro dipendente corrisposti nel mese precedente (in assenza di proroghe specifiche)?

Quale codice tributo si utilizza nel modello F24, sezione Erario, per il versamento delle ritenute IRPEF su retribuzioni di lavoro dipendente, pensioni e mensilità aggiuntive?

Le ritenute IRPEF operate dal datore di lavoro sui redditi di lavoro dipendente, ai sensi dell’art. 23 del DPR 600/1973, sono in via ordinaria ritenute:

Il conguaglio di fine anno effettuato dal datore di lavoro-sostituto d’imposta sui redditi di lavoro dipendente ha, principalmente, la funzione di:

Per violazioni commesse nel 2025, in assenza di ravvedimento operoso, l’omesso versamento di ritenute dovute dal sostituto d’imposta è sanzionato, in via ordinaria, con una sanzione amministrativa pari:

Un datore di lavoro omette di versare ritenute IRPEF su redditi di lavoro dipendente per un importo di 4.000 €, senza effettuare ravvedimento operoso. Applicando la sanzione ordinaria del 25% prevista per il 2025, a quanto ammonta la sola sanzione amministrativa (senza considerare interessi)?

Un’azienda corrisponde le retribuzioni di gennaio 2025 in data 27 gennaio, operando regolarmente le ritenute IRPEF. In assenza di proroghe, entro quale data dovrà versare tali ritenute tramite F24?

Se la scadenza del versamento delle ritenute (giorno 16 del mese) cade di domenica o in un giorno festivo, quale regola si applica per la scadenza del pagamento tramite F24?

Le detrazioni per lavoro dipendente riconosciute in busta paga dal sostituto d’imposta:

Quale delle seguenti combinazioni contiene esclusivamente voci che, in un’ottica gestionale/contabile, rientrano nel costo del lavoro per il datore di lavoro?